稅總納服函〔2023〕99號
國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：
為深入推進(jìn)稅務(wù)系統學(xué)習貫徹習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想主題教育，進(jìn)一步落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》和《關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)》，更好促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)規范發(fā)展，現就有關(guān)事項通知如下：
一、總體要求
（一）指導思想
以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入學(xué)習貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強“四個(gè)意識”、堅定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護”，堅持以人民為中心，既要想方設法調動(dòng)發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)的積極作用，又要依法規范科學(xué)引導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員的行為，也要進(jìn)一步加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構監督管理，對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)領(lǐng)域發(fā)生的違法違規行為堅決依法懲治，不斷促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)規范發(fā)展。
（二）基本目標
以建立健全“信用+風(fēng)險”監管機制為主線(xiàn)，扎實(shí)推進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)實(shí)名制管理，不斷加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)職業(yè)道德和行業(yè)標準建設，優(yōu)化完善促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的支持措施，有效整治惡意稅收籌劃、歪曲解讀稅收政策和發(fā)布違法違規信息等侵害國家稅收利益和納稅人權益的突出問(wèn)題，實(shí)現涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)誠信守法、高效規范、公平競爭、健康發(fā)展的目標。
二、主要措施
（一）加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)發(fā)展的黨建引領(lǐng)
1.堅持黨建引領(lǐng)。進(jìn)一步增強政治意識，扛牢政治責任，嚴格落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于強化稅收監管和加強財會(huì )監督的部署要求。不斷深化稅務(wù)師行業(yè)黨的建設，引領(lǐng)稅務(wù)師行業(yè)規范發(fā)展，并在涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)中形成示范效應。
2.強化紀律監督。持續加強監督檢查，進(jìn)一步規范稅務(wù)工作人員與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員的交往行為。加強稅務(wù)干部及其親屬從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理，嚴防稅務(wù)干部利用職權或者職務(wù)影響，為自己或者其他稅務(wù)干部的親屬、特定關(guān)系人從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供便利或優(yōu)惠條件。加強稅務(wù)人員辭職后到涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構等從業(yè)行為管理，嚴防政商“旋轉門(mén)”“逃逸式辭職”等問(wèn)題發(fā)生。
（二）促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的執業(yè)規范
3.規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)執業(yè)行為。制定涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的基本準則和業(yè)務(wù)指引，推動(dòng)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員規范執業(yè)。督促涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構建立和完善質(zhì)量控制制度和風(fēng)險控制機制，保障執業(yè)質(zhì)量，降低執業(yè)風(fēng)險，切實(shí)維護國家稅收利益和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)當事人合法權益。
4.促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)職業(yè)道德的遵循。制定涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)職業(yè)道德守則，推動(dòng)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員遵循依法依規、誠實(shí)守信、正直自律、勤勉盡責的職業(yè)道德，堅持獨立、客觀(guān)、公正、規范的從業(yè)原則，增強專(zhuān)業(yè)勝任能力，保守客戶(hù)商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，維護涉稅數據安全。
（三）加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的日常監管
5.完善監管制度。根據黨中央、國務(wù)院進(jìn)一步深化稅收征管改革和加強財會(huì )監督的決策部署，深入調研涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)的發(fā)展狀況，推動(dòng)完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)法律法規，優(yōu)化涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管制度，為全面加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管奠定法制基礎。
6.加強日常管理。各級稅務(wù)機關(guān)要嚴格落實(shí)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員的基本信息采集和業(yè)務(wù)信息報送等各項監管制度，強化日常管理。嚴格落實(shí)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)實(shí)名制管理，重點(diǎn)整治涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員不按規定履行基本信息采集義務(wù)和不以真實(shí)身份從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)等行為。積極推進(jìn)對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的風(fēng)險管理，進(jìn)一步完善風(fēng)險指標體系、風(fēng)險識別模型和風(fēng)險處理機制，不斷提高風(fēng)險識別和處置能力。
7.強化信用評價(jià)管理。充分發(fā)揮信用評價(jià)在涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)日常管理中的作用。完善信用評價(jià)制度，提高信用評價(jià)質(zhì)量。不斷優(yōu)化守信激勵和失信懲戒機制，對信用好的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員實(shí)施激勵措施；對信用等級低和納入失信名錄的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員，依法依規采取執業(yè)限制等強化監管的措施，降低納稅人涉稅風(fēng)險。
8.充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )自律監督作用。鼓勵推動(dòng)稅務(wù)師、注冊會(huì )計師、律師和代理記賬等行業(yè)協(xié)會(huì )積極開(kāi)展涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的自律監督。支持行業(yè)協(xié)會(huì )督促指導協(xié)會(huì )會(huì )員持續提升涉稅信息質(zhì)量和內部控制有效性，提升涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)規范化水平。
9.確保從業(yè)信息公開(kāi)透明。依托稅務(wù)網(wǎng)站、電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道，依法依規將涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的基本信息進(jìn)行公示，內容包括涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的統一信用代碼、名稱(chēng)、地址、服務(wù)范圍、從業(yè)人數等。省級稅務(wù)機關(guān)要積極推動(dòng)與本地政務(wù)服務(wù)平臺對接，進(jìn)一步拓展涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構從業(yè)信息的公示渠道。對納入失信名錄的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構和人員，要依法依規進(jìn)行公示。
10.提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用狀況查詢(xún)服務(wù)。為納稅人提供查詢(xún)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員信用狀況信息的服務(wù)，內容包括所屬地區、機構類(lèi)型、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的信用積分、客戶(hù)既往服務(wù)質(zhì)量評價(jià)等，便利納稅人選優(yōu)選準涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員，不斷優(yōu)化涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)市場(chǎng)化環(huán)境，防范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)市場(chǎng)“劣幣驅逐良幣”的現象發(fā)生。
（四）優(yōu)化對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)的支持服務(wù)
11.優(yōu)化涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的培訓輔導。通過(guò)線(xiàn)上線(xiàn)下多種形式為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構開(kāi)展稅收政策、辦稅流程、管理制度等方面的宣傳培訓，鼓勵稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì )等社會(huì )組織積極參與納稅人學(xué)堂，開(kāi)展對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員的培訓輔導。探索建立為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構精準推送稅收政策及待辦事項、信用積分變動(dòng)情況的服務(wù)機制。定期將12366納稅繳費服務(wù)熱線(xiàn)中納稅人咨詢(xún)較多的涉稅問(wèn)題和解答口徑推送給涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構。
12.增強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的辦稅便利。優(yōu)化涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員在電子稅務(wù)局中的代理辦稅功能，鼓勵采用“非接觸”方式辦稅。在電子稅務(wù)局建設過(guò)程中，充分考慮信用好的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構批量辦稅服務(wù)需求，不斷提升其線(xiàn)上辦稅的使用率。在涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構較為集中的區域，探索設立涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構辦稅服務(wù)專(zhuān)窗或專(zhuān)區。
13.及時(shí)響應涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的服務(wù)需求。落實(shí)落細稅務(wù)機關(guān)、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及行業(yè)協(xié)會(huì )和納稅人三方溝通機制，通過(guò)問(wèn)卷調查、座談走訪(fǎng)、稅費服務(wù)體驗等方式及時(shí)收集涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及行業(yè)協(xié)會(huì )的訴求，深入研究并積極響應。
14.充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員的溝通橋梁作用。積極支持涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構依法依規為納稅人代辦稅務(wù)事項，參與《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法（試行）》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權利與義務(wù)的公告》規定的涉稅業(yè)務(wù)。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構可以依據法律法規和納稅人的授權協(xié)助納稅人參與稅企溝通，提高溝通效率。
（五）依法懲治涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)領(lǐng)域的違法違規行為
15.持續查處涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)各種違法違規活動(dòng)。重點(diǎn)整治涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員教唆誘導或幫助他人偷逃騙稅和虛開(kāi)發(fā)票等違法違規行為。在查辦納稅人稅收違法案件的過(guò)程中，要同時(shí)檢查為其提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的機構及其從業(yè)人員是否存在惡意籌劃、勾結作案等問(wèn)題。對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員違法違規行為，要依法依規予以懲治。
16.加強部門(mén)間聯(lián)合監管。嚴格落實(shí)《國家稅務(wù)總局 國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室 國家市場(chǎng)監督管理總局關(guān)于規范涉稅中介服務(wù)行為促進(jìn)涉稅中介行業(yè)健康發(fā)展的通知》（稅總納服發(fā)〔2022〕34號）的要求，進(jìn)一步優(yōu)化三部門(mén)協(xié)同監管機制，常態(tài)化開(kāi)展線(xiàn)上線(xiàn)下一體化監測處置發(fā)布違法違規信息招攬業(yè)務(wù)、歪曲解讀稅收政策等擾亂稅收秩序問(wèn)題。
17.加大對違法典型案例的曝光力度。對日常監管和稅務(wù)檢查中發(fā)現的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員典型違法案例進(jìn)行公開(kāi)曝光，增強警示震懾作用，形成良好的社會(huì )導向。
三、加強組織實(shí)施
（一）建立健全工作機制
各級稅務(wù)機關(guān)要高度重視促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)規范發(fā)展的重要性，加強組織領(lǐng)導，建立健全相關(guān)部門(mén)共同參與、密切配合的工作機制，有效落實(shí)促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)規范發(fā)展的各項舉措。
（二）進(jìn)一步強化監管合力
增強與財政、司法、市場(chǎng)監管和網(wǎng)信等部門(mén)協(xié)作配合，推動(dòng)形成工作合力。加強對稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì )的監督指導，強化與注冊會(huì )計師、律師和代理記賬等其他行業(yè)協(xié)會(huì )的工作聯(lián)系，共同促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律管理。
（三）不斷創(chuàng )新監管和服務(wù)舉措
積極開(kāi)展調查研究，及時(shí)掌握涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)的發(fā)展狀況、存在的問(wèn)題、面臨的風(fēng)險和服務(wù)需求。堅持守正創(chuàng )新，主動(dòng)作為，不斷探索加強行業(yè)監管和優(yōu)化服務(wù)的實(shí)招硬招，進(jìn)一步促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)規范發(fā)展，更好地服務(wù)納稅人，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。
國家稅務(wù)總局
2023年6月20日